خيارات الأسهم غير المؤهلة 83 ب الانتخابات

خيارات الأسهم غير المؤهلين قبل التمرين ما تحتاج إلى معرفته عندما تتلقى خيار الأسهم غير المؤهلين. عموما ليس لديك شيء لتقرير في اتصال مع خيار غير المؤهلين قبل ممارسة الرياضة. هناك عدد قليل من النقاط التي يجب أن تكون على علم مع ذلك. تلقي خيار غير مؤهل مع استثناءات نادرة، ثيريس أي ضريبة على الدفع، ولا شيء للإبلاغ، في الوقت الذي تتلقى خيار غير مؤهل. الاستثناءات: تتلقى خيارا يتم تداوله بنشاط في سوق الأوراق المالية المعمول بها. تتلقى خيارا يلبي الاختبارات الصارمة المطلوبة لخيار الحصول على قيمة يمكن التحقق منها بسهولة كما هو محدد في اللوائح. الخيار هو في المال في الوقت الذي منحت. كل هذه الاستثناءات نادرة للغاية. الأولين موجودين في القانون ولكن لا ينظر إليها من الناحية العملية. والثالث يأتي فقط فيما يتعلق بترتيبات التعويض غير العادية جدا، وينبغي تجنبها بسبب العواقب الضريبية السلبية المحتملة بموجب القسم 409A من قانون الإيرادات الداخلية. في جميع الحالات الأخرى لا يوجد لديك ما يجب الإبلاغ عنه في الوقت الذي تتلقى فيه خيارا. وهذا صحيح حتى إذا كان الخيار مكتملا تماما عند استلامه. ومع ذلك، يجب عليك الحرص على القيام بما يلي: اقرأ اتفاق الخيار بعناية، مما يجعلك على يقين من أنك تفهم حقوقك وأي ظروف قد تفقد فيها تلك الحقوق. الحصول على نسخ من أي وثائق أخرى ذات صلة، مثل خطة خيار الأسهم التي تم بموجبها إصدار الخيار وأي ملخص للخطة أو الاتفاق. راجع هذه العناصر، ثم قدمها مع اتفاقية الخيار في مكان آمن. بدء التخطيط الآن لممارسة الخيار الخاص بك في نهاية المطاف. متى تتوقع ممارسة الرياضة هل ستحتاج إلى الحصول على مبلغ كبير من النقد إذا كان الأمر كذلك، كيف ستفعل ذلك ما هي الاعتبارات الضريبية ستطبق لا القسم 83b الانتخابات ثيريس البلبلة المستمرة بين دافعي الضرائب وبعض المستشارين الضرائب حول تقنية الضرائب يسمى القسم 83 ب. يمكن أن توفر هذه الانتخابات وفورات ضريبية عندما تتلقى مخزونا غير مستحق. ولكن الانتخابات لا تنطبق عندما تتلقى خيارا إلا في حالة غير عادية حيث الخيار نفسه هو خاضع للضريبة كما هو موضح أعلاه. إذا أخبرك شخص ما عن إجراء انتخابات يمكنك تخفيضها عندما تتلقى خيارا، ننسى ذلك. لا ضريبة عندما يرتدي الخيار قد تتلقى خيارا غير قابل للتنفيذ على الفور. لا يسمح لك بممارسة الخيار إلا إذا كنت لا تزال تعمل لنفس الشركة لفترة محددة. مثال: تتلقى خيار شراء 300 سهم من أسهم أصحاب العمل، ولكن لا يسمح لك بممارسة الخيار على الفور. إذا كنت لا تزال تعمل مع تلك الشركة بعد عام تصبح مؤهلا لممارسة نصف هذا الخيار. وبعد سنة أخرى من العمل، يكون الخيار قابلا للتطبيق بشكل كامل. وتسمى التواريخ التي يصبح فيها الخيار قابلا للتنفيذ تواريخ الاستحقاق. من الواضح أن هذه التواريخ هامة، ولكنك لا تبلغ عن الدخل في هذه التواريخ. ملاحظة: تختلف القاعدة عندما تتلقى منح الأسهم من صاحب العمل. كقاعدة عامة، يمكنك الإبلاغ عن الدخل عندما سترات منح الأسهم. ولكن ثيريس شيئا أن يقدم تقريرا عن ضريبة الدخل الخاص بك عندما يمنح خيار vests. I أنا موظف على المدى الطويل في بداية متزايدة. لدي كمية كبيرة من خيارات الأسهم غير المؤهلة، بسعر منخفض جدا الإضراب، مكتسبة بالكامل ويمكن ممارستها في أي وقت (حوالي 1-2 ملكية الشركة، في تقديري) أنا مهتم في ترك ومتابعة أخرى الفرص، ولكن كما هو الحال مع معظم اتفاقيات الخيارات، فإن الخيارات تنتهي بعد 90 يوما من مغادرة الشركة. ونتيجة لذلك، سيتعين علي أن يمارسها للإبقاء على حصتي. هذا يبدو وكأنه فكرة جيدة، وأنا واثق من الاتجاه الذي تتجه الشركة، وأنا واثق من أنه سيكون مربحا. لسوء الحظ، ليس لدي حتى الآن إمكانية الوصول إلى جدول سقف مؤخرا. لدي بعض الأسئلة: أفترض أنه لا بد لي من التقدم بطلب لانتخاب 83 (ب) من أجل تجنب التداعيات الضريبية. ما الذي سيفعلني هذا بالضبط ما هي الخطوات التي يجب اتخاذها ل (في نظر القانون) وقد تلقى المجلس بلدي إشعار الإعدام سكرتير المجلس هو المماطلة سيئة السمعة ويمكن أن تكون غير منظمة جدا. شكرا مقدما سأل 1 أغسطس 14 في 15:51 أنت أذكر التمرين المبكر في العنوان الخاص بك، ولكن يبدو أنك تسيء فهم ما ممارسة في وقت مبكر يعني حقا. بعض الشركات تقدم خيارات الأسهم التي استغرقت على مدى عدد من السنوات، ولكن التي يمكن ممارستها قبل أن تكون مكتسبة. وهذه عملية مبكرة. لديك خيارات الأسهم المكتسبة، لذلك ممارسة في وقت مبكر ليست ذات صلة. (قد يكون أو لا يكون الحال أن خيارات الأسهم الخاصة بك كان يمكن أن تمارس في وقت مبكر قبل أن يؤكل، ولكن بغض النظر، لم تمارس لهم، لذلك فإن النقطة هي موت.) كما قال ليتلادف، 83 (ب) الانتخابات هو للأسهم المقيدة ، وغالبا من ممارسة خيارات الأسهم غير المستثمرة. خياراتك مكتسبة بالفعل، لذلك لن يتم تقييد الأسهم. حتى 83 (ب) الانتخابات ليست ذات صلة بالنسبة لك. حدث خاضع للضريبة يحدث عند ممارسة الرياضة. نقطة االنتخاب 83) ب (هي أن ممارسة خيارات األسهم غير المستثمرة ليست حدثا خاضعا للضريبة، لذا فإن 83) ب (االنتخابات تسمح لك بإجبارها على أن تكون حدثا خاضع للضريبة. ولكن بالنسبة لك، مع خيارات الأسهم المكتسبة، ليست هناك حاجة للقيام بذلك. تذكر أنك لا تريد أن تكون خاضعة للضريبة عند ممارسة الرياضة. ولكن هذا ما هي خيارات الأسهم حافز (إيسوز) هي ل. تم تصميم إسو لغرض عدم الخضوع للضريبة لأغراض ضريبة الدخل العادية عند ممارسة الرياضة (على الرغم من أنها لا تزال خاضعة للضريبة عند ممارسة أغراض أمت)، ويتم فرض ضرائب فقط عند البيع. ومع ذلك، لديك خيارات الأسهم غير المؤهلين. هل أعطيت خيار الحصول على إسو في البداية لماذا قدمت شركتك لك نوسوس أنا لا أعرف تفاصيل الوضع الخاص بك، ولكن منذ أن ذكرت التدريب المبكر و 83 (ب) الانتخابات، لدي فرضية على ما قد يكون حدث . أما بالنسبة للأشخاص الذين يمارسون نشاطا مبكرا (بالنسبة للخطط التي تسمح بالتمارين المبكرة)، فهناك ميزة طفيفة في وجود منظمات وطنية غير حكومية مقارنة ب إسو. وذلك لأنك إذا قمت بممارسة الرياضة مبكرا بعد الحصول على المنحة والقيام ب 83 (ب) من الانتخاب، فإنك لا تدفع أي ضرائب عند ممارسة الرياضة (لأن الفرق بين سعر الإضراب و فمف هو 0)، ولا توجد ضرائب عند الاستحقاق (للخدمة العادية أو أمت) ، وإذا كنت عقد لمدة لا تقل عن 1 سنة، عند بيع سيكون مكاسب رأس المال على المدى الطويل. ومن ناحية أخرى، بالنسبة إلى المعايير الدولية للتوحيد القياسي (إسو)، إلا أنه بالنسبة إلى المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل، يتعين عليك الاحتفاظ بها بعد سنتين من المنح وبعد سنة من التمرين، وبالتالي فإن فترة المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل أطول. لذا، فإن الشركات التي تسمح بالتمارين المبكرة ستقدم في كثير من األحيان للموظفين إما المنظمات غير الحكومية الوطنية أو المنظمات الدولية للتوحيد القياسي) إسو (، حيث ستختار منظمة نسو إذا كنت تنوي ممارسة التمرين المبكر أو إسو. إذا (افتراضيا) أن ما حدث، ثم اخترت خاطئ لأنك حصلت نوسوس ولم تمارس في وقت مبكر. أجاب 2 أغسطس 14 في 23:07 أنا أفترض أن كانويل تحتاج إلى تقديم 83 (ب) الانتخابات، من أجل تجنب الآثار الضريبية ما بالضبط هذا سوف ينقذني من 83 (ب) الانتخابات لمنح الأسهم المقيدة. وليس لشراء الأسهم. بالنسبة للأسهم المقيدة، تدفع عموما ضريبة الدخل عند استحقاقها. بالنسبة للشركات الناشئة فإن فرق السعر بين وقت المنحة ووقت الاستحقاق يمكن أن يكون فلكيا وباختيار 83 (ب) فإنك تدفع بشكل فعال ضريبة الدخل على قيمة المنحة بدلا من قيمة الثمرة. بعد ذلك، تدفع فقط ضريبة أرباح رأس المال على الفرق بين سعر البيع وقيمة المنحة عند البيع. في حالتك أنت تمارس خيارا، أي أنك تشتري مخزون، لذلك 83 (ب) غير ذي صلة. ما سوف تدفعه على الرغم من ذلك هو ضريبة على الفرق بين سعر الإضراب و فمف الأسهم (إلا إذا كانت الأسهم التي في نهاية المطاف شراء مقيدة - كان يمكن أن يكون الحال إذا كنت تمارس الخيارات الخاصة بك في وقت مبكر، ولكن لا أعتقد أنه سيذهب إلى يكون الحال الآن). ما الخطوات التي يجب اتخاذها ل (في نظر القانون) تضمن أن المجلس قد تلقى إشعار إعدام بلدي أمين المجلس هو المماطلة سيئة السمعة ويمكن أن تكون غير منظمة جدا. يجب أن تقرأ ما تنص عليه سياسة عقد المنحة. اسأل هرماناجر. عادة . يجب أن تكون الرسالة المعتمدة مع إيصال الإرجاع كافية، ولكن يجب عليك التحقق من التنسيق والعنوان والإطار الزمني. أجاب 14 أغسطس 16 في 16: 3610 نصائح ضريبية لخيارات الأسهم إذا كانت شركتك تقدم لك الأسهم المقيدة. خيارات الأسهم أو حوافز أخرى معينة، والاستماع إلى أعلى. هناك فخاخ ضريبية محتملة ضخمة. ولكن هناك أيضا بعض المزايا الضريبية الكبيرة إذا كنت تلعب البطاقات الخاصة بك الحق. تقدم معظم الشركات النصائح الضريبية (على الأقل العامة) للمشاركين حول ما ينبغي وينبغي لهم فعله، ولكن نادرا ما يكون كافيا. وهناك قدر كبير من الارتباك حول هذه الخطط وتأثيرها الضريبي (سواء على الفور أو أسفل الطريق). في ما يلي 10 أشياء يجب أن تعرفها إذا كانت خيارات الأسهم أو المنح جزء من حزمة راتبك. (للحصول على خلفية القراءة، انظر الحصول على أقصى استفادة من خيارات الأسهم الموظف.) 1. هناك نوعان من الخيارات الأسهم. هناك خيارات أسهم الحوافز (أو إسو) وخيارات الأسهم غير المؤهلة (أو المكاتب الإحصائية الوطنية). بعض الموظفين يحصل على حد سواء. ستخبرك خطتك (ومنحة الخيار) بالنوع الذي تتلقاه. يتم فرض الضرائب على إسو بشكل أفضل. ولا توجد عموما أية ضرائب في الوقت الذي تمنح فيه ولا تفرض ضرائب منتظمة في الوقت الذي تمارس فيه. بعد ذلك، عندما تبيع أسهمك، ستدفع الضرائب، على أمل تحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. إن فترة اكتساب رأس المال المعتادة هي سنة واحدة، ولكن للحصول على معاملة مكسب رأس المال للأسهم المكتسبة من خلال إسو، يجب عليك: (أ) الاحتفاظ بالأسهم لأكثر من عام بعد ممارسة الخيارات و (ب) بيع الأسهم على الأقل بعد عامين من منح إسو. هذه الأخيرة، قاعدة لمدة عامين يصطدم كثير من الناس غير مدركين. 2. إسو تحمل فخ أمت. كما أشرت أعلاه، عند ممارسة إسو لا تدفع أي ضريبة منتظمة. قد يكون هذا قد تميل لكم قبالة هذا الكونغرس ومصلحة الضرائب لديها مفاجأة قليلا بالنسبة لك: البديل الحد الأدنى للضريبة. كثير من الناس صدمت لتجد أنه على الرغم من أن ممارسة إسو لا يؤدي أي ضريبة منتظمة، فإنه يمكن أن يؤدي أمت. لاحظ أنك لا تولد النقدية عند ممارسة إسو، لذلك سيكون لديك لاستخدام الأموال الأخرى لدفع أمت أو ترتيب لبيع مخزون كاف في وقت ممارسة الرياضة لدفع أمت. مثال: تتلقى إيسوس لشراء 100 سهم بسعر السوق الحالي 10 للسهم الواحد. بعد عامين، عندما أسهم بقيمة 20، يمكنك ممارسة، ودفع 10. 10 انتشار بين سعر التمرين وقيمة 20 يخضع أمت. سوف يعتمد المبلغ الذي تدفعه أمت على دخلك وخصوماتك الأخرى، ولكن يمكن أن يكون معدل 28 أمت ثابتا على 10 فروقات، أو 2.80 للسهم الواحد. في وقت لاحق، كنت تبيع الأسهم في الربح، قد تكون قادرة على استرداد أمت من خلال ما يعرف باسم الائتمان أمت. ولكن في بعض الأحيان، إذا تعطل الأسهم قبل أن تبيع، هل يمكن أن تكون عالقة دفع فاتورة ضريبة كبيرة على الدخل الوهمية. هذا ما حدث للموظفين ضرب من قبل دوت كوم تمثال نصفي من 2000 و 2001. في عام 2008 أقر الكونغرس حكم خاص لمساعدة هؤلاء العمال خارج. ولكن لا تعول على الكونغرس القيام بذلك مرة أخرى. إذا كنت تمارس إسو، يجب أن تخطط بشكل صحيح للضريبة. 3. المديرين التنفيذيين الحصول على خيارات غير المؤهلين. إذا كنت مسؤولا تنفيذيا، فمن المرجح أن تحصل على جميع خياراتك (أو على الأقل معظمها) كخيارات غير مؤهلة. فهي لا تخضع للضريبة على نحو إيجابي كما إسو، ولكن على الأقل لا يوجد فخ أمت. كما هو الحال مع إسو، لا توجد ضريبة في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. ولكن عندما تمارس خيارا غير مؤهل، فإنك مدين لك بضريبة دخل عادية (وإذا كنت موظفا، وضرائب ميديكار وغيرها من ضرائب الرواتب) على الفرق بين السعر والقيمة السوقية. على سبيل المثال: يمكنك الحصول على خيار لشراء الأسهم في 5 للسهم الواحد عندما يتم تداول الأسهم في 5. بعد عامين، يمكنك ممارسة عندما يتم تداول السهم في 10 للسهم الواحد. كنت تدفع 5 عند ممارسة الرياضة، ولكن القيمة في ذلك الوقت هو 10، بحيث يكون لديك 5 من دخل التعويض. ثم، إذا كنت تحتفظ بالسهم لأكثر من عام وبيعه، أي سعر المبيعات فوق 10 (أساس جديد) يجب أن تكون مكاسب رأس المال على المدى الطويل. ممارسة الخيارات يأخذ المال، ويولد ضريبة للتمهيد. ولهذا السبب يمارس العديد من الناس خيارات لشراء الأسهم وبيع تلك الأسهم في نفس اليوم. بعض الخطط تسمح حتى ممارسة غير النقدي. 4 - وعادة ما يعني المخزون المقيد الضريبة المتأخرة. إذا كنت تتلقى مخزونات (أو أي ممتلكات أخرى) من صاحب العمل مع الشروط المرفقة (على سبيل المثال يجب عليك البقاء لمدة سنتين للحصول عليه أو الاحتفاظ به)، تطبق قواعد الملكية الخاصة المقيدة بموجب المادة 83 من قانون الإيرادات الداخلية. وتؤدي قواعد القسم 83، عند اقترانها مع القواعد المتعلقة بخيارات الأسهم، إلى حدوث الكثير من الارتباك. أولا، يتيح النظر في الممتلكات المحظورة المحضة. كجزرة للبقاء مع الشركة، ويقول صاحب العمل الخاص بك إذا كنت لا تزال مع الشركة لمدة 36 شهرا، سيتم منحك 50،000 سهم من الأسهم. لم يكن لديك لدفع أي شيء للسهم، ولكن تعطى لك في اتصال مع أداء الخدمات. ليس لديك أي دخل خاضع للضريبة حتى تتلقى الأسهم. في الواقع، إرس ينتظر 36 شهرا لمعرفة ما سيحدث. عندما تحصل على الأسهم، لديك 50،000 من الدخل (أو أكثر أو أقل، اعتمادا على كيفية هذه الأسهم قد فعلت في هذه الأثناء.) يتم فرض ضريبة على الدخل كأجور. 5. لن تنتظر إرس إلى الأبد. مع القيود التي سوف تنقضي مع مرور الوقت، إرس ينتظر دائما لمعرفة ما يحدث قبل فرض الضرائب عليه. ولكن بعض القيود لن تنقضي أبدا. مع هذه القيود غير الفاصلة، تقيم مصلحة الضرائب الملكية الخاضعة لهذه القيود. مثال: يعدك صاحب العمل بالمخزون إذا بقيت مع الشركة لمدة 18 شهرا. عندما تتلقى الأسهم سوف تخضع لقيود دائمة بموجب اتفاق شراء شركة لإعادة بيع أسهم لمدة 20 للسهم الواحد إذا كنت من أي وقت مضى ترك الشركة توظيف. سوف إرس الانتظار ونرى (أي ضريبة) عن الأشهر ال 18 الأولى. عند هذه النقطة، سيتم فرض ضريبة عليك على القيمة، والتي من المرجح أن تكون 20 نظرا لقيود إعادة البيع. 6. يمكنك اختيار أن تخضع للضريبة عاجلا. وتعتمد قواعد الملكية المقيدة عموما نهج الانتظار والترقب للقيود التي ستنتهي في نهاية المطاف. ومع ذلك، تحت ما يعرف باسم 83 (ب) الانتخابات، يمكنك اختيار لتشمل قيمة الممتلكات في دخلك في وقت سابق (في الواقع تجاهل القيود). قد يبدو غير بديهية لانتخاب لتشمل شيئا على الإقرار الضريبي الخاص بك قبل أن يكون مطلوبا. ومع ذلك فإن اللعبة هنا هي محاولة إدراجها في الدخل بقيمة منخفضة، وتأمين العلاج في المستقبل كسب رأس المال للتقدير في المستقبل. لانتخاب الضرائب الحالية، يجب عليك تقديم 83 كتاب (ب) كتابة مع مصلحة الضرائب في غضون 30 يوما من استلام العقار. يجب عليك أن تقدم تقريرا عن الانتخابات قيمة ما تلقته كتعويض (والتي قد تكون صغيرة أو حتى صفر). بعد ذلك، يجب عليك إرفاق نسخة أخرى من الانتخابات لإقرارك الضريبي. على سبيل المثال: يتم عرض الأسهم من قبل صاحب العمل الخاص بك على 5 سهم لكل سهم عندما تكون أسهم 5، ولكن يجب أن تبقى مع الشركة لمدة سنتين لتكون قادرة على بيعها. كنت قد دفعت بالفعل القيمة السوقية العادلة للأسهم. وهذا يعني أن تقديم 83 (ب) من الانتخابات يمكن أن يبلغ عن الدخل الصفر. ومع ذلك، من خلال تقديمه، يمكنك تحويل ما سيكون الدخل العادي في المستقبل إلى مكاسب رأس المال. عندما تبيع الأسهم بعد أكثر من عام، سوف تكون سعيدا بتقديمك للانتخابات. 7. الخیارات في خیارات القیود. كما لو كانت قواعد الملكية المقيدة وقواعد خيارات الأسهم ليست معقدة بما فيه الكفاية، وأحيانا عليك التعامل مع كلتا المجموعتين من القواعد. على سبيل المثال، قد يتم منحك خيارات الأسهم (إما إسو أو نسو) التي تكون مقيدة - حقوقك لهم سترة مع مرور الوقت إذا كنت البقاء مع الشركة. تنتظر مصلحة الضرائب عموما ما يحدث في مثل هذه الحالة. يجب عليك الانتظار لمدة سنتين للحصول على خياراتك، وبالتالي لا توجد ضريبة حتى تاريخ الاستحقاق. ثم، قواعد خيار الأسهم تولي. عند هذه النقطة، سوف تدفع الضرائب بموجب أي من قواعد إسو أو نسو. ومن الممكن أيضا إجراء 83 (ب) انتخابات لخيارات الأسهم التعويضية. 8. يول تحتاج المساعدة الخارجية. معظم الشركات تحاول القيام بعمل جيد من البحث عن المصالح الخاصة بك. بعد كل شيء، يتم اعتماد خطط خيار الأسهم لإيجاد الولاء وكذلك توفير الحوافز. ومع ذلك، فإنه عادة ما تدفع لاستئجار المهنية لمساعدتك على التعامل مع هذه الخطط. القواعد الضريبية معقدة، وقد يكون لديك مزيج من إسو، نسو، الأسهم المقيدة وأكثر من ذلك. تقدم الشركات في بعض الأحيان المشورة الشخصية الضرائب والتخطيط المالي لكبار المسؤولين التنفيذيين باعتبارها بيرك، ولكن نادرا ما أنها توفر هذا للجميع. 9. قراءة المستندات الخاصة بك أنا دائما مندهشة في كيفية العديد من العملاء تسعى التوجيه حول أنواع الخيارات أو الأسهم المقيدة التي تم منحها الذين ليس لديهم وثائقهم أو قراءتها قراءتها. إذا كنت تسعى خارج التوجيه، سوف تحتاج إلى توفير نسخ من كل ما تبذلونه من الأوراق إلى المستشار الخاص بك. وينبغي أن تتضمن هذه الأوراق وثائق خطة الشركة، وأي اتفاقات وقعت عليها تشير بأي شكل من الأشكال إلى الخيارات أو الأسهم المقيدة، وأي منح أو جوائز. إذا كنت فعلا حصلت على شهادات الأسهم، وتقديم نسخ من تلك أيضا. بالطبع إد تشير إلى قراءة المستندات الخاصة بك نفسك أولا. قد تجد أن بعض أو كل أسئلتك يتم الرد عليها من المواد التي تلقيتها. 10. حذار قسم 409A اللعين. وأخيرا، حذار من قسم واحد من قانون الإيرادات الداخلية، 409A، صدر في عام 2004. وبعد فترة من التوجيه الانتقالي المربك، ينظم الآن العديد من جوانب برامج التعويض المؤجل. في أي وقت ترى فيه إشارة إلى القسم 409A تنطبق على خطة أو برنامج، الحصول على بعض المساعدة الخارجية.